تعریف
سرمایه در گردش تفاوت دارایی‌های جاری کسب‌وکار، مثل وجه نقد، دریافتنیها و موجودی کالا، با بدهی‌های جاری آن، مثل پرداختنی‌ها، تسهیلات کوتاه‌مدت و مالیات‌های سررسید یک‌ساله است. این رقم پشتوانه کوتاه‌مدت برای اداره عملیات روزانه را نشان می‌دهد و تغییراتش بخش بزرگی از فاصله سود و نقد را توضیح می‌دهد.
توضیح بیشتر
سرمایه در گردش مثبت یعنی دارایی‌های جاری تعهدات کوتاه‌مدت را می‌پوشانند؛ منفی بودن آن می‌تواند هشدار باشد، هرچند برخی کسب‌وکارها مثل فروشگاه‌های زنجیره‌ای که پیش از پرداخت به تأمین‌کننده پول می‌گیرند، با آن سالم کار می‌کنند. نسبت جاری، یعنی دارایی‌های جاری تقسیم بر بدهی‌های جاری، همین مفهوم را به شکل نسبت نشان می‌دهد.
در صورت جریان‌های نقدی به روش غیرمستقیم، افزایش دریافتنیها یا موجودی کالا نقد مصرف می‌کند و کاهش آن نقد آزاد می‌کند و افزایش پرداختنی‌ها نقد فراهم می‌کند. در شرایط تورمی، نیاز به سرمایه در گردش حتی بدون رشد فروش بالا می‌رود، چون همان حجم موجودی هر بار گران‌تر خریده میشود؛ شرکت سودده هم ممکن است کم‌نقد شود.
برای آزاد کردن نقدینگی، فاکتور را سریع صادر کنید، مهلت وصول چک‌ها را کوتاه کنید، کالای کم‌گردش را کاهش دهید و با تأمین‌کنندگان درباره مهلت پرداخت مذاکره کنید. ماشین حساب چرخه تبدیل وجه نقد نشان می‌دهد پول شما چند روز در گردش گیر است و راهنمای صورت‌های مالی تعدیلات جریان نقد را توضیح می‌دهد.
فرمول
سرمایه در گردش = دارایی‌های جاری - بدهی‌های جاری
نسبت جاری = دارایی‌های جاری ÷ بدهی‌های جاری
مثال: سرمایه در گردش و جریان نقد
شرکتی ۵ میلیارد ریال دارایی جاری و ۳ میلیارد ریال بدهی جاری دارد: سرمایه در گردش ۲ میلیارد ریال و نسبت جاری ۱٫۶۷ است.
در طول سال سود ۱٫۲ میلیارد ریال است، اما دریافتنیها ۷۰۰ میلیون و موجودی کالا ۴۰۰ میلیون ریال افزایش می‌یابد و پرداختنی‌ها ۱۰۰ میلیون ریال بیشتر میشود. جریان نقد عملیاتی پیش از سایر اقلام ۱٬۲۰۰ - ۷۰۰ - ۴۰۰ + ۱۰۰ = ۲۰۰ میلیون ریال است.