صورت جریان‌های نقدی (روش غیرمستقیم)

فعالیت‌های عملیاتی اثر نقدی داد و ستد روزمره است. فعالیت‌های سرمایه‌گذاری خرید و فروش دارایی‌های بلندمدت را پوشش می‌دهد و فعالیت‌های تأمین مالی، دریافت و بازپرداخت تسهیلات، افزایش سرمایه و پرداخت سود سهام را. جمع این سه، موجودی نقد ابتدای دوره را به موجودی نقد ترازنامه پایان دوره می‌رساند.

روش غیرمستقیم رایج است چون نشان می‌دهد چرا سود و نقد با هم فرق دارند. افزایش دریافتنی‌ها و موجودی کالا نقد را می‌بلعد و افزایش پرداختنی‌ها نقد آزاد می‌کند. شرکتی سودده با دریافتنی‌هایی که سریع رشد می‌کنند ممکن است نقدینگی‌اش تمام شود؛ به همین دلیل بانک‌ها اول این صورت را می‌خوانند. ماشین حساب چرخه تبدیل وجه نقد همین اثر را به روز نشان می‌دهد.

حسابدار من صورت جریان‌های نقدی را به روش غیرمستقیم از اسناد قطعی تهیه می‌کند. طبقه‌بندی حساب‌ها را دقیق انجام دهید: وامی که در حساب پرداختنی تجاری ثبت شود در بخش اشتباه می‌نشیند.

سود خالص ۳٬۸۰۰ میلیون ریال پس از برگشت استهلاک و تعدیل سرمایه در گردش به ۳٬۱۰۰ میلیون ریال نقد عملیاتی تبدیل می‌شود؛ خرید تجهیزات و بازپرداخت تسهیلات، خالص افزایش نقد را به ۶۰۰ میلیون ریال می‌رساند.