تعریف
بدهی تعهد فعلی واحد تجاری به انتقال وجه نقد، کالا یا خدمات در نتیجه رویدادهای گذشته است. بدهی به تأمینکنندگان، تسهیلات بانکی، مالیات پرداختنی، حقوق پرداختنی و پیش‌دریافت از مشتریان نمونه‌های رایج آن هستند. مانده طبیعی بدهی بستانکار است و در سمت راست ترازنامه کنار حقوق مالکانه قرار می‌گیرد.
توضیح بیشتر
بدهی‌ها به جاری (سررسید ظرف دوازده ماه، مثل حساب‌ها و اسناد پرداختنی تجاری، مالیات بر ارزش افزوده پرداختنی و حصه جاری تسهیلات) و غیرجاری (تسهیلات بلندمدت و ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان) تقسیم میشوند. این تفکیک مبنای نسبت‌های نقدینگی مثل نسبت جاری است.
بدهی حتی پیش از رسیدن صورتحساب وجود دارد: برق مصرفی اسفند که قبضش در فروردین می‌رسد، در پایان سال هزینه تحقق‌یافته پرداخت‌نشده است. وجهی که پیش از تحویل کالا دریافت شده نیز تا زمان تحویل، پیش‌دریافت و بدهی محسوب می‌شود.
مثال: ثبت دریافت تسهیلات بانکی
شرکتی ۵ میلیارد ریال تسهیلات با بازپرداخت پنج قسط سالانه مساوی دریافت می‌کند. در روز واریز، حساب بانک ۵ میلیارد ریال بدهکار و حساب تسهیلات مالی دریافتی بستانکار می‌شود. در ترازنامه، ۱ میلیارد ریال بدهی جاری و ۴ میلیارد ریال بدهی غیرجاری است.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| موجودی نزد بانک | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | |
| تسهیلات مالی دریافتی | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |