محاسبه مالیات بر ارزش افزوده؛ افزودن به مبلغ یا کسر از جمع فاکتور

نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۵، ۱۰ درصد است. ماده ۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده نرخ عمومی را ۹ درصد تعیین کرده و قانون بودجه ۱۴۰۵، مانند بودجه دو سال قبل، آن را یک واحد درصد افزایش داده است. لایحه دولت افزایش بیشتری پیشنهاد کرده بود، اما بر اساس گزارش‌های منتشرشده نرخ مصوب برای کالاها و خدمات عمومی ۱۰ درصد ماند.

برخی کالاها و خدمات معاف‌اند یا نرخ خاص دارند و نرخ هر سال با قانون بودجه قابل تغییر است. پیش از صدور صورت‌حساب، نرخ را در بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی بررسی کنید.

مالیات روی مبلغ خالص حساب می‌شود، پس مبلغ کل برابر ۱۰۰ درصد به‌علاوه نرخ است. اگر ۱۰ درصد مبلغ کل را کم کنید، بیش از مالیات واقعی کسر کرده‌اید.

میان‌بر مطمئن، کسر مالیات است: نرخ ÷ (۱۰۰ + نرخ). با نرخ ۱۰ درصد، مالیات دقیقاً یک‌یازدهم مبلغ کل است؛ یعنی کافی است مبلغ کل را بر ۱۱ تقسیم کنید.

مالیات فروش، بدهی شما به سازمان امور مالیاتی است و مالیات خریدی که قابل کسر است، طلب شما محسوب می‌شود. در پایان هر دوره، این دو با هم تهاتر می‌شوند و مابه‌التفاوت پرداخت یا مطالبه می‌شود.

نگهداری این دو در حساب‌های جدا، تهیه اظهارنامه را ساده و قابل رسیدگی می‌کند. در سرفصل حساب‌های ایرانی حساب‌های جداگانه برای مالیات بر ارزش افزوده خرید و فروش پیش‌بینی شده است و سند حسابداری فروش ۵۵ میلیون ریالی به شکل زیر است.