زکات

زکات مالیات بر درآمد نیست. مبنای آن از منابع وجوه شروع می‌شود (سرمایه، اندوخته‌ها، سود انباشته، سود تعدیل‌شده سال، وام‌های بلندمدت و ذخایر) و مصارفی که مشمول زکات نیستند، عمدتاً دارایی‌های ثابت، سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت و دارایی‌های نامشهود، در حدود آیین‌نامه اجرایی زکات مصوب ۲۰۲۴ از آن کسر می‌شود. شرکت‌های با مالکیت مختلط برای سهم سعودی و خلیجی زکات و برای سهم خارجی مالیات بر درآمد می‌پردازند.

نرخ ۲٫۵ درصد برای سال قمری حدود ۳۵۴ روزه است. شرکت‌هایی که سال مالی میلادی دارند نرخ را به نسبت روزها تعدیل می‌کنند که برای سال ۳۶۵ روزه حدود ۲٫۵۷۷۵ درصد می‌شود.

زکات به‌عنوان هزینه و بدهی شناسایی و معمولاً کنار مالیات بر درآمد ارائه می‌شود. چون مبنا به طبقه‌بندی ترازنامه وابسته است، سرفصل حسابی که اقلام بلندمدت و کوتاه‌مدت را جدا می‌کند، مثل قالب سرفصل حساب‌های خلیج فارس، کار را ساده می‌کند. قواعد جزئیات زیادی دارد و تغییر می‌کند؛ پیش از تسلیم اظهارنامه با راهنمای ZATCA یا مشاور متخصص تطبیق دهید.

شرکتی سعودی با سال مالی میلادی ۸ میلیون ریال سعودی حقوق مالکانه، ۱٫۵ میلیون سود تعدیل‌شده و ۲ میلیون وام بلندمدت دارد و خالص دارایی‌های ثابتش ۶٫۵ میلیون ریال سعودی است.

مبنای ساده‌شده ۸ + ۱٫۵ + ۲ - ۶٫۵ = ۵ میلیون ریال سعودی است و زکات با نرخ حدود ۲٫۵۷۷۵ درصد تقریباً ۱۲۸٬۸۷۵ ریال سعودی می‌شود. اظهارنامه واقعی تعدیلات و سقف‌های بیشتری دارد و این مثال فقط برای نشان دادن منطق محاسبه است.