---
title: "کدینگ حسابداری کشورهای خلیج فارس با ارزش افزوده و زکات"
description: "سرفصل حساب‌های IFRS برای امارات، عربستان و سایر کشورهای خلیج فارس با حساب‌های ارزش افزوده، سازوکار معکوس، زکات و پایان خدمت: ۲۱۳ حساب. اکسل یا CSV بگیرید."
canonical: https://hesabdar.my/templates/gcc-chart-of-accounts
language: fa
publisher: "حسابدار من"
updated: 2026-11-06
---

# کدینگ حسابداری کشورهای خلیج فارس با ارزش افزوده و زکات

> سرفصل حساب‌های IFRS برای امارات، عربستان و سایر کشورهای خلیج فارس با حساب‌های ارزش افزوده، سازوکار معکوس، زکات و پایان خدمت: ۲۱۳ حساب. اکسل یا CSV بگیرید.

این کدینگ بر پایه IFRS است و ۲۱۳ حساب در چهار سطح دارد که ۱۵۲ حساب آن با کد شش‌رقمی قابل ثبت است. حساب‌های ویژه منطقه را هم دارد: ۱۱۰۴۰۵ ارزش افزوده خرید قابل استرداد، ۲۱۰۳۰۱ ارزش افزوده فروش، ۲۱۰۳۰۲ سازوکار معکوس واردات، ۲۱۰۳۰۴ زکات پرداختنی و ۸۱۰۱۰۱ هزینه زکات.

دانلود: [اکسل (.xlsx)](https://hesabdar.my/templates/files/gcc-chart-of-accounts.xlsx), [CSV (UTF-8)](https://hesabdar.my/templates/files/gcc-chart-of-accounts.csv)

تعداد حساب‌ها: 213. حساب‌های قابل ثبت: 152. سطوح: 4.

## برای شرکت‌های ایرانی در امارات و عمان

بسیاری از بازرگانان و شرکت‌های ایرانی شرکت یا شعبه‌ای در دبی، شارجه یا مسقط دارند. دفاتر این شرکت‌ها باید با قواعد محلی مالیات بر ارزش افزوده و معمولاً با IFRS نگهداری شود و کدینگ ایرانی برایشان مناسب نیست. این قالب برای همین موقعیت ساخته شده است.

در [حسابدار من](https://hesabdar.my/features) می‌توانید شرکت ایرانی را با کدینگ ملی و ارز ریال و شرکت اماراتی را با این کدینگ و ارز درهم در یک حساب کاربری نگه دارید و معاملات بین آن‌ها را با گردش‌کار بین‌شرکتی ثبت کنید.

## ساختار کدهای شش‌رقمی

هر سطح رقم اضافه می‌کند: ۱ دارایی‌ها، ۱۱ دارایی‌های جاری، ۱۱۰۴ قلم صورت مالی و ۱۱۰۴۰۵ ارزش افزوده خرید قابل استرداد. حساب‌های قابل ثبت همیشه شش‌رقمی‌اند و زیر هر قلم ۹۹ جای خالی برای حساب‌های شما هست.

طبقه ۸ زکات و مالیات بر درآمد را کنار هم می‌گذارد تا هر دو زیر سود قبل از مالیات نمایش داده شوند.

| کد | نام حساب | کاربرد |
| --- | --- | --- |
| ۱۱۰۴۰۵ | ارزش افزوده خرید قابل استرداد | مالیات پرداختی خرید که کسر می‌شود |
| ۲۱۰۳۰۱ | ارزش افزوده فروش پرداختنی | مالیات فروش‌های مشمول نرخ استاندارد |
| ۲۱۰۳۰۲ | ارزش افزوده واردات: سازوکار معکوس | مالیات خوداظهاری واردات |
| ۲۱۰۳۰۳ | حساب تسویه ارزش افزوده | تهاتر خرید و فروش در هر اظهارنامه |
| ۲۱۰۳۰۴ | زکات پرداختنی | بدهی زکات تا زمان پرداخت |
| ۲۲۰۳۰۱ | ذخیره مزایای پایان خدمت | تعهد پایان خدمت کارکنان |
| ۸۱۰۱۰۱ | هزینه زکات | زکات سال |

## ثبت ارزش افزوده و زکات

در فروش مشمول نرخ استاندارد، مبلغ خالص به ۴۱۰۱۰۱ و مالیات به ۲۱۰۳۰۱ بستانکار می‌شود. در خرید، مالیات قابل استرداد به ۱۱۰۴۰۵ بدهکار می‌شود. هنگام اظهارنامه هر دو مانده به ۲۱۰۳۰۳ منتقل و خالص آن پرداخت یا مطالبه می‌شود. نرخ پایه امارات ۵ درصد و عربستان ۱۵ درصد است؛ نرخ‌ها را از مرجع مالیاتی همان کشور کنترل کنید.

زکات در طول سال به‌صورت هزینه ۸۱۰۱۰۱ در مقابل ۲۱۰۳۰۴ زکات پرداختنی شناسایی می‌شود و رقم نهایی از اظهارنامه زکات به دست می‌آید.

## فهرست کامل حساب‌ها

تورفتگی، سلسله‌مراتب را نشان می‌دهد. سند فقط روی پایین‌ترین سطح ثبت می‌شود و سطوح بالاتر جمع زیرمجموعه‌ها هستند.

| کد | نام حساب | ماهیت |
| --- | --- | --- |
| 1 | دارایی‌ها | دارایی |
| 11 |   دارایی‌های جاری | دارایی |
| 1101 |     موجودی نقد و معادل‌های نقد | دارایی |
| 110101 |       موجودی صندوق | دارایی |
| 110102 |       تنخواه‌گردان | دارایی |
| 110103 |       بانک: حساب جاری اصلی (پول محلی) | دارایی |
| 110104 |       بانک: حساب دلاری | دارایی |
| 110105 |       بانک: حساب پرداخت حقوق (WPS) | دارایی |
| 110106 |       سپرده‌های مرابحه و مدت‌دار کوتاه‌مدت | دارایی |
| 110107 |       حساب واسط کارت و درگاه پرداخت | دارایی |
| 1102 |     دریافتنی‌های تجاری و سایر دریافتنی‌ها | دارایی |
| 110201 |       حساب‌های دریافتنی تجاری | دارایی |
| 110202 |       چک‌های مدت‌دار دریافتنی (اسناد دریافتنی) | دارایی |
| 110203 |       سپرده حسن انجام کار دریافتنی | دارایی |
| 110204 |       ذخیره زیان اعتباری مورد انتظار | دارایی |
| 110205 |       مساعده و وام کارکنان | دارایی |
| 110206 |       طلب از اشخاص وابسته | دارایی |
| 110207 |       سایر حساب‌های دریافتنی | دارایی |
| 1103 |     موجودی مواد و کالا | دارایی |
| 110301 |       مواد اولیه | دارایی |
| 110302 |       کالای در جریان ساخت | دارایی |
| 110303 |       کالای ساخته‌شده | دارایی |
| 110304 |       کالای خریداری‌شده برای فروش | دارایی |
| 110305 |       کالای در راه | دارایی |
| 110306 |       ذخیره کالای کم‌گردش و ناباب | دارایی |
| 1104 |     پیش‌پرداخت‌ها و سایر دارایی‌های جاری | دارایی |
| 110401 |       پیش‌پرداخت هزینه‌ها | دارایی |
| 110402 |       پیش‌پرداخت اجاره | دارایی |
| 110403 |       پیش‌پرداخت بیمه درمان | دارایی |
| 110404 |       پیش‌پرداخت به تأمین‌کنندگان | دارایی |
| 110405 |       مالیات بر ارزش افزوده خرید (قابل استرداد) | دارایی |
| 110406 |       سپرده‌ها و ضمانت‌نامه‌های قابل استرداد | دارایی |
| 12 |   دارایی‌های غیرجاری | دارایی |
| 1201 |     دارایی‌های ثابت مشهود | دارایی |
| 120101 |       زمین | دارایی |
| 120102 |       ساختمان | دارایی |
| 120103 |       بهسازی اماکن استیجاری | دارایی |
| 120104 |       ماشین‌آلات و تجهیزات | دارایی |
| 120105 |       وسایط نقلیه | دارایی |
| 120106 |       اثاثه و منصوبات | دارایی |
| 120107 |       تجهیزات رایانه‌ای | دارایی |
| 120108 |       دارایی‌های در جریان تکمیل | دارایی |
| 1202 |     استهلاک انباشته دارایی‌های ثابت مشهود | دارایی |
| 120201 |       استهلاک انباشته ساختمان | دارایی |
| 120202 |       استهلاک انباشته بهسازی اماکن استیجاری | دارایی |
| 120203 |       استهلاک انباشته ماشین‌آلات و تجهیزات | دارایی |
| 120204 |       استهلاک انباشته وسایط نقلیه | دارایی |
| 120205 |       استهلاک انباشته اثاثه و منصوبات | دارایی |
| 120206 |       استهلاک انباشته تجهیزات رایانه‌ای | دارایی |
| 1203 |     دارایی‌های نامشهود | دارایی |
| 120301 |       سرقفلی | دارایی |
| 120302 |       نرم‌افزارها و مجوزهای سیستم‌های سازمانی | دارایی |
| 120303 |       مجوزهای تجاری و علائم تجاری | دارایی |
| 120304 |       استهلاک انباشته دارایی‌های نامشهود | دارایی |
| 1204 |     دارایی‌های حق استفاده | دارایی |
| 120401 |       دارایی حق استفاده: دفاتر و انبارها | دارایی |
| 120402 |       دارایی حق استفاده: وسایط نقلیه | دارایی |
| 120403 |       استهلاک انباشته دارایی‌های حق استفاده | دارایی |
| 1205 |     سرمایه‌گذاری‌ها و سایر دارایی‌های غیرجاری | دارایی |
| 120501 |       سرمایه‌گذاری در شرکت‌های وابسته و مشارکت‌های خاص | دارایی |
| 120502 |       دارایی‌های مالی به ارزش منصفانه از طریق سایر اقلام سود و زیان جامع | دارایی |
| 120503 |       سرمایه‌گذاری در املاک | دارایی |
| 120504 |       دارایی مالیات انتقالی | دارایی |
| 120505 |       ودایع و سپرده‌های بلندمدت | دارایی |
| 2 | بدهی‌ها | بدهی |
| 21 |   بدهی‌های جاری | بدهی |
| 2101 |     پرداختنی‌های تجاری و سایر پرداختنی‌ها | بدهی |
| 210101 |       حساب‌های پرداختنی تجاری | بدهی |
| 210102 |       چک‌های مدت‌دار پرداختنی (اسناد پرداختنی) | بدهی |
| 210103 |       سپرده حسن انجام کار پرداختنی | بدهی |
| 210104 |       بدهی به اشخاص وابسته | بدهی |
| 210105 |       حساب جاری سهامداران | بدهی |
| 210106 |       سایر حساب‌های پرداختنی | بدهی |
| 2102 |     هزینه‌های تعهدی و بدهی‌های کارکنان | بدهی |
| 210201 |       هزینه‌های تحقق‌یافته پرداخت‌نشده | بدهی |
| 210202 |       حقوق و دستمزد پرداختنی (WPS) | بدهی |
| 210203 |       حق بیمه اجتماعی (GOSI) پرداختنی | بدهی |
| 210204 |       ذخیره حقوق مرخصی و بلیت سفر کارکنان | بدهی |
| 210205 |       هزینه‌های مالی تعلق‌گرفته پرداختنی | بدهی |
| 2103 |     مالیات بر ارزش افزوده، زکات و مالیات‌های پرداختنی | بدهی |
| 210301 |       مالیات بر ارزش افزوده فروش (پرداختنی) | بدهی |
| 210302 |       مالیات بر ارزش افزوده واردات: سازوکار معکوس | بدهی |
| 210303 |       حساب تسویه مالیات بر ارزش افزوده | بدهی |
| 210304 |       زکات پرداختنی | بدهی |
| 210305 |       مالیات بر درآمد شرکت‌ها پرداختنی | بدهی |
| 210306 |       مالیات تکلیفی پرداختنی | بدهی |
| 2104 |     تسهیلات مالی کوتاه‌مدت | بدهی |
| 210401 |       اضافه‌برداشت بانکی | بدهی |
| 210402 |       تسهیلات کوتاه‌مدت و مرابحه | بدهی |
| 210403 |       تسهیلات تأمین مالی واردات (رسید امانی) | بدهی |
| 210404 |       حصه جاری تسهیلات بلندمدت | بدهی |
| 2105 |     بدهی‌های قراردادی و سایر بدهی‌های جاری | بدهی |
| 210501 |       درآمد انتقالی به دوره‌های آتی | بدهی |
| 210502 |       پیش‌دریافت از مشتریان | بدهی |
| 210503 |       بدهی اجاره: حصه جاری | بدهی |
| 210504 |       سود سهام پرداختنی | بدهی |
| 22 |   بدهی‌های غیرجاری | بدهی |
| 2201 |     تسهیلات مالی بلندمدت | بدهی |
| 220101 |       تسهیلات بانکی بلندمدت | بدهی |
| 220102 |       صکوک منتشرشده | بدهی |
| 220103 |       وام دریافتی از سهامداران | بدهی |
| 2202 |     بدهی اجاره: حصه غیرجاری | بدهی |
| 220201 |       بدهی اجاره بلندمدت | بدهی |
| 2203 |     تعهدات مزایای کارکنان | بدهی |
| 220301 |       ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان | بدهی |
| 2204 |     سایر بدهی‌های غیرجاری | بدهی |
| 220401 |       بدهی مالیات انتقالی | بدهی |
| 220402 |       ذخیره تعهدات برچیدن دارایی‌ها | بدهی |
| 220403 |       پرداختنی‌های بلندمدت | بدهی |
| 3 | حقوق مالکانه | حقوق مالکانه |
| 31 |   سرمایه و اندوخته‌ها | حقوق مالکانه |
| 3101 |     سرمایه | حقوق مالکانه |
| 310101 |       سرمایه پرداخت‌شده | حقوق مالکانه |
| 310102 |       صرف سهام | حقوق مالکانه |
| 310103 |       سهام خزانه | حقوق مالکانه |
| 3102 |     اندوخته‌ها | حقوق مالکانه |
| 310201 |       اندوخته قانونی | حقوق مالکانه |
| 310202 |       اندوخته عمومی (اختیاری) | حقوق مالکانه |
| 310203 |       اندوخته ارزش منصفانه | حقوق مالکانه |
| 310204 |       تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی | حقوق مالکانه |
| 32 |   سود انباشته و حساب‌های اختتامیه | حقوق مالکانه |
| 3201 |     سود (زیان) انباشته | حقوق مالکانه |
| 320101 |       سود (زیان) انباشته | حقوق مالکانه |
| 320102 |       سود و زیان سال جاری | حقوق مالکانه |
| 320103 |       سود سهام مصوب | حقوق مالکانه |
| 3202 |     حساب‌های افتتاحیه و اختتامیه | حقوق مالکانه |
| 320201 |       تراز افتتاحیه | حقوق مالکانه |
| 320202 |       خلاصه سود و زیان | حقوق مالکانه |
| 4 | درآمدهای عملیاتی | درآمد |
| 41 |   درآمد حاصل از قرارداد با مشتریان | درآمد |
| 4101 |     درآمدهای عملیاتی | درآمد |
| 410101 |       فروش کالا (مشمول نرخ استاندارد) | درآمد |
| 410102 |       درآمد ارائه خدمات | درآمد |
| 410103 |       درآمد پیمانکاری | درآمد |
| 410104 |       فروش صادراتی (نرخ صفر) | درآمد |
| 4102 |     برگشت از فروش و تخفیفات | درآمد |
| 410201 |       برگشت از فروش | درآمد |
| 410202 |       تخفیفات فروش | درآمد |
| 5 | بهای تمام‌شده درآمدهای عملیاتی | هزینه |
| 51 |   بهای تمام‌شده درآمدهای عملیاتی | هزینه |
| 5101 |     بهای تمام‌شده کالای فروش‌رفته | هزینه |
| 510101 |       بهای تمام‌شده کالای فروش‌رفته | هزینه |
| 510102 |       مواد مستقیم مصرفی | هزینه |
| 510103 |       دستمزد مستقیم | هزینه |
| 510104 |       هزینه حمل، حقوق گمرکی و ترخیص | هزینه |
| 510105 |       کاهش ارزش موجودی کالا | هزینه |
| 510106 |       تخفیفات خرید | هزینه |
| 5102 |     بهای تمام‌شده خدمات و پروژه‌ها | هزینه |
| 510201 |       هزینه پیمانکاران دست دوم | هزینه |
| 510202 |       هزینه‌های مستقیم پروژه | هزینه |
| 6 | هزینه‌های عملیاتی | هزینه |
| 61 |   هزینه‌های کارکنان | هزینه |
| 6101 |     حقوق و مزایا | هزینه |
| 610101 |       حقوق پایه | هزینه |
| 610102 |       کمک‌هزینه مسکن | هزینه |
| 610103 |       کمک‌هزینه ایاب و ذهاب | هزینه |
| 610104 |       حق بیمه اجتماعی (GOSI) سهم کارفرما | هزینه |
| 610105 |       هزینه مزایای پایان خدمت کارکنان | هزینه |
| 610106 |       هزینه حقوق مرخصی و بلیت سفر | هزینه |
| 610107 |       هزینه بیمه درمان کارکنان | هزینه |
| 610108 |       هزینه روادید، اقامت و مجوز کار | هزینه |
| 62 |   هزینه‌های اداری و عمومی | هزینه |
| 6201 |     هزینه‌های دفتر و اماکن | هزینه |
| 620101 |       هزینه اجاره (اجاره‌های کوتاه‌مدت) | هزینه |
| 620102 |       هزینه برق، آب و سرمایش | هزینه |
| 620103 |       هزینه بیمه دارایی‌ها | هزینه |
| 620104 |       هزینه تعمیر و نگهداری | هزینه |
| 620105 |       ملزومات اداری و لوازم‌التحریر | هزینه |
| 620106 |       هزینه تلفن و اینترنت | هزینه |
| 6202 |     هزینه‌های حرفه‌ای و عوارض دولتی | هزینه |
| 620201 |       حق‌الزحمه حسابرسی و خدمات حرفه‌ای | هزینه |
| 620202 |       عوارض دولتی و تمدید مجوز تجاری | هزینه |
| 620203 |       هزینه سفر و اقامت | هزینه |
| 620204 |       هزینه فناوری اطلاعات و اشتراک نرم‌افزار | هزینه |
| 620205 |       هزینه زیان اعتباری مورد انتظار (مطالبات مشکوک‌الوصول) | هزینه |
| 63 |   هزینه‌های فروش و بازاریابی | هزینه |
| 6301 |     فروش و بازاریابی | هزینه |
| 630101 |       هزینه تبلیغات و بازاریابی | هزینه |
| 630102 |       هزینه پورسانت فروش | هزینه |
| 630103 |       هزینه تحویل و توزیع | هزینه |
| 630104 |       هزینه نمایشگاه‌ها و رویدادها | هزینه |
| 64 |   هزینه استهلاک | هزینه |
| 6401 |     استهلاک | هزینه |
| 640101 |       هزینه استهلاک دارایی‌های ثابت مشهود | هزینه |
| 640102 |       هزینه استهلاک دارایی‌های نامشهود | هزینه |
| 640103 |       هزینه استهلاک دارایی‌های حق استفاده | هزینه |
| 7 | سایر درآمدها و هزینه‌ها و اقلام مالی | درآمد |
| 71 |   سایر درآمدها | درآمد |
| 7101 |     سایر درآمدها | درآمد |
| 710101 |       سود فروش دارایی‌های ثابت | درآمد |
| 710102 |       درآمد اجاره | درآمد |
| 710103 |       سود (زیان) تسعیر ارز | درآمد |
| 710104 |       درآمدهای متفرقه | درآمد |
| 72 |   درآمدهای مالی | درآمد |
| 7201 |     درآمدهای مالی | درآمد |
| 720101 |       سود سپرده‌های مرابحه و بانکی | درآمد |
| 720102 |       درآمد سود سهام | درآمد |
| 73 |   هزینه‌های مالی | هزینه |
| 7301 |     هزینه‌های مالی | هزینه |
| 730101 |       سود و کارمزد تسهیلات بانکی | هزینه |
| 730102 |       هزینه بهره بدهی اجاره | هزینه |
| 730103 |       کارمزد خدمات بانکی | هزینه |
| 74 |   سایر هزینه‌ها | هزینه |
| 7401 |     سایر هزینه‌ها | هزینه |
| 740101 |       زیان فروش دارایی‌های ثابت | هزینه |
| 740102 |       جرائم و خسارات | هزینه |
| 740103 |       کمک‌های خیریه و مسئولیت اجتماعی | هزینه |
| 8 | زکات و مالیات بر درآمد | هزینه |
| 81 |   هزینه زکات و مالیات بر درآمد | هزینه |
| 8101 |     زکات و مالیات بر درآمد | هزینه |
| 810101 |       هزینه زکات | هزینه |
| 810102 |       هزینه مالیات بر درآمد سال جاری | هزینه |
| 810103 |       هزینه مالیات انتقالی | هزینه |

## مراحل راه‌اندازی کدینگ خلیج فارس

1. **دریافت فایل**: فایل اکسل یا CSV را بگیرید.
2. **تطبیق با وضعیت مالیاتی**: اگر ثبت‌نام ارزش افزوده دارید حساب‌های ارزش افزوده و اگر مشمول زکات هستید حساب‌های زکات را نگه دارید.
3. **حساب‌های بانکی ارزی**: برای هر ارز یک حساب بانکی زیر ۱۱۰۱ بسازید.
4. **نصب و ثبت افتتاحیه**: قالب را هنگام ایجاد سال مالی نصب کنید و مانده‌های اول دوره را در مقابل ۳۲۰۲۰۱ تراز افتتاحیه ثبت کنید.

## پرسش‌های متداول

### آیا سازمان مالیاتی امارات کدینگ خاصی الزامی کرده است؟

خیر. مرجع مالیاتی فهرست حساب تعیین نمی‌کند، اما سوابقی می‌خواهد که اظهارنامه را پشتیبانی کند. حساب‌های جدای خرید، فروش و سازوکار معکوس این تطبیق را ساده می‌کند.

### شرکت ایرانی مقیم امارات زکات می‌دهد؟

در امارات زکات شرکتی مانند عربستان اعمال نمی‌شود و این حساب‌ها برای شرکت‌های مشمول زکات، عمدتاً در عربستان، است. اگر مشمول نیستید آن‌ها را بلااستفاده بگذارید.

### فروش صادراتی با نرخ صفر کجا ثبت شود؟

کنار ۴۱۰۱۰۱ یک حساب درآمد برای فروش با نرخ صفر و یکی برای فروش معاف بسازید تا هر ردیف اظهارنامه از یک حساب پر شود.

### نام حساب‌ها به انگلیسی هم هست؟

داده اصلی قالب نام انگلیسی هم دارد و در نرم‌افزار هر حساب می‌تواند نام دوم داشته باشد؛ فایل این صفحه نام فارسی را نشان می‌دهد.