---
title: "تقویم مالیاتی ۱۴۰۵: مهلت اظهارنامه‌ها و پرداخت‌ها"
description: "تقویم مالیاتی ۱۴۰۵ ماه به ماه: مهلت اظهارنامه ارزش افزوده، ماده ۱۰۰ و ۱۱۰، مالیات حقوق ماده ۸۶، لیست بیمه و تکلیفی، تمدیدهای ۱۴۰۵ و قفل دوره در دفاتر."
canonical: https://hesabdar.my/guides/tax-calendar
language: fa
publisher: "حسابدار من"
published: 2026-11-06
updated: 2026-11-06
---

# تقویم مالیاتی ۱۴۰۵: مهلت اظهارنامه‌ها و پرداخت‌ها

> تقویم مالیاتی ۱۴۰۵ ماه به ماه: مهلت اظهارنامه ارزش افزوده، ماده ۱۰۰ و ۱۱۰، مالیات حقوق ماده ۸۶، لیست بیمه و تکلیفی، تمدیدهای ۱۴۰۵ و قفل دوره در دفاتر.

تقویم مالیاتی ۱۴۰۵ مهلت‌های قانونی را نشان می‌دهد: مالیات حقوق و حق بیمه تا پایان ماه بعد، ارزش افزوده یک ماه پس از هر فصل، اظهارنامه اشخاص حقیقی تا پایان خرداد و اشخاص حقوقی چهار ماه پس از پایان سال مالی. تمدیدها را از سایت سازمان امور مالیاتی بررسی کنید.

## نکات کلیدی

- مالیات حقوق (ماده ۸۶)، حق بیمه (ماده ۳۹ قانون تأمین اجتماعی) و مالیات تکلیفی (ماده ۱۰۴) هر ماه تا پایان ماه بعد مهلت دارند.
- اظهارنامه ارزش افزوده سه‌ماهه است و مهلت پایه آن یک ماه پس از پایان هر فصل است.
- اشخاص حقیقی تا پایان خرداد (ماده ۱۰۰) و اشخاص حقوقی تا چهار ماه پس از پایان سال مالی (ماده ۱۱۰) اظهارنامه عملکرد می‌دهند.
- در ۱۴۰۵ چند مهلت تمدید شد، از جمله با بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ که برای خلاصه عملکرد تابستان تا ۲۴ آبان بخشودگی کامل جریمه داد.
- حسابدار من یادآور ندارد، اما تاریخ قفل هر سال مالی دوره‌های گزارش‌شده را از تغییر حفظ می‌کند.

تقویم مالیاتی ۱۴۰۵ یعنی فهرست مهلت‌های قانونی اظهارنامه و پرداخت مالیات و حق بیمه در طول سال، با ماده قانونی هر مهلت. مهم‌ترین آن‌ها: مالیات حقوق و حق بیمه هر ماه تا پایان ماه بعد، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر فصل تا یک ماه پس از پایان فصل، اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی تا پایان خرداد (ماده ۱۰۰) و اظهارنامه اشخاص حقوقی تا چهار ماه پس از پایان سال مالی (ماده ۱۱۰).

یک هشدار مهم پیش از جدول‌ها: این‌ها **مهلت‌های قانونی پایه** هستند. سازمان امور مالیاتی و دولت هر سال برخی مهلت‌ها را با بخشنامه یا مصوبه تمدید می‌کنند و گاهی بخشودگی جرایم می‌دهند. تقویم را مبنای برنامه‌ریزی بگیرید، اما پیش از هر اقدام آخرین اطلاعیه را در [سایت سازمان امور مالیاتی](https://www.intamedia.ir) ببینید.

## چرا تقویم مالیاتی برای هر کسب‌وکار لازم است؟

چون بیشتر جریمه‌های مالیاتی شرکت‌های کوچک و متوسط از دیر رسیدن می‌آید، نه از محاسبه اشتباه. ارسال دیرهنگام اظهارنامه می‌تواند به جریمه و در برخی موارد از دست رفتن معافیت‌ها و بخشودگی‌ها منجر شود. حق بیمه دیرکرد هم جریمه خودش را دارد.

مزیت دوم، نظم حسابداری است. اگر بدانید ۳۰ آبان مهلت مالیات حقوق و حق بیمه مهر است، باید سند حقوق مهر تا اوایل آبان قطعی شده باشد. یعنی تقویم مالیاتی در عمل تقویم بستن ماهانه دفاتر هم هست.

## مهلت‌های ماهانه کدام‌اند؟

سه تکلیف هر ماه تکرار می‌شوند و همه به پرداخت‌های ماه قبل مربوط‌اند:

| تکلیف | مهلت | مبنای قانونی |
|---|---|---|
| واریز مالیات حقوق کارکنان و ارسال فهرست | تا پایان ماه بعد از پرداخت حقوق | ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم |
| ارسال لیست و پرداخت حق بیمه تأمین اجتماعی | تا پایان ماه بعد | ماده ۳۹ قانون تأمین اجتماعی |
| واریز مالیات تکلیفی قراردادها (کسر از پرداخت به پیمانکار) | تا پایان ماه بعد از پرداخت | ماده ۱۰۴ قانون مالیات‌های مستقیم |

متن مواد قانون مالیات‌های مستقیم را در [سامانه قوانین](https://qavanin.ir) و قواعد لیست بیمه را در [سایت سازمان تأمین اجتماعی](https://www.tamin.ir) بخوانید. محاسبه مالیات حقوق و حق بیمه را با مثال در [راهنمای سند حقوق و دستمزد](https://hesabdar.my/guides/payroll-entries) آورده‌ایم.

## مهلت‌های فصلی مالیات بر ارزش افزوده

دوره مالیات بر ارزش افزوده سه‌ماهه است و طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، اظهارنامه و پرداخت هر دوره تا یک ماه پس از پایان آن انجام می‌شود:

| دوره | ماه‌ها | مهلت قانونی پایه |
|---|---|---|
| زمستان ۱۴۰۴ | دی تا اسفند ۱۴۰۴ | پایان فروردین ۱۴۰۵ |
| بهار ۱۴۰۵ | فروردین تا خرداد | پایان تیر ۱۴۰۵ |
| تابستان ۱۴۰۵ | تیر تا شهریور | پایان مهر ۱۴۰۵ (تمدیدشده؛ پایین را ببینید) |
| پاییز ۱۴۰۵ | مهر تا آذر | پایان دی ۱۴۰۵ |
| زمستان ۱۴۰۵ | دی تا اسفند | پایان فروردین ۱۴۰۶ |

در دوره سامانه مودیان، سازمان «خلاصه عملکرد» هر دوره را از صورتحساب‌های الکترونیکی می‌سازد و مودی آن را بررسی و تأیید می‌کند. نحوه ثبت سند و تسویه فصلی را در [راهنمای مالیات بر ارزش افزوده](https://hesabdar.my/guides/vat-accounting) ببینید.

### تمدیدهای اعلام‌شده در ۱۴۰۵

دو نمونه از تمدیدهای امسال نشان می‌دهد چرا نباید فقط به تاریخ قانونی تکیه کرد:

- به گزارش [خبرگزاری مهر (۱۴۰۵/۰۴/۳۰)](https://www.mehrnews.com/news/6894705)، مهلت بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده چهار دوره ۱۴۰۴ تا ۱۴۰۵/۰۴/۳۱ تمدید شد.
- طبق بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ سازمان امور مالیاتی مورخ ۱۴۰۵/۰۷/۲۵، اگر خلاصه عملکرد تابستان ۱۴۰۵ تا پایان ۱۴۰۵/۰۸/۲۴ ذخیره نهایی شود، جریمه محاسبه‌شده در آن به‌طور کامل بخشیده می‌شود.
- به گزارش [سپیدار](https://www.sepidarsystem.com/news/extension-of-the-deadline-for-submitting-property-rental-declarations-for-the-year-1404/)، مهلت اظهارنامه اجاره املاک (ماده ۵۷) عملکرد ۱۴۰۴ تا پایان شهریور ۱۴۰۵ تمدید شد.

## تقویم مالیاتی ۱۴۰۵ ماه به ماه

جدول زیر مهلت‌های پایه را به ترتیب ماه نشان می‌دهد. ستون آخر ماده قانونی است. فرض جدول این است که سال مالی شرکت از ۱ فروردین شروع می‌شود؛ اگر سال مالی شما متفاوت است، مهلت ماده ۱۱۰ را از پایان سال مالی خودتان حساب کنید.

| ماه ۱۴۰۵ | تکلیف | مهلت | ماده |
|---|---|---|---|
| فروردین | اظهارنامه ارزش افزوده زمستان ۱۴۰۴ | ۳۱ فروردین | قانون مالیات بر ارزش افزوده |
| فروردین | مالیات حقوق، حق بیمه و مالیات تکلیفی اسفند ۱۴۰۴ | ۳۱ فروردین | ماده ۸۶، ماده ۳۹ ق.ت.ا، ماده ۱۰۴ |
| اردیبهشت | مالیات حقوق، حق بیمه و تکلیفی فروردین | ۳۱ اردیبهشت | ماده ۸۶، ماده ۳۹، ماده ۱۰۴ |
| خرداد | اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) | ۳۱ خرداد | ماده ۱۰۰ |
| خرداد | تکالیف ماهانه اردیبهشت | ۳۱ خرداد | ماده ۸۶، ماده ۳۹، ماده ۱۰۴ |
| تیر | اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ | ۳۱ تیر | قانون مالیات بر ارزش افزوده |
| تیر | اظهارنامه عملکرد و صورت‌های مالی اشخاص حقوقی با سال مالی منتهی به اسفند | ۳۱ تیر | ماده ۱۱۰ |
| تیر | برگزاری مجمع عمومی عادی سالانه شرکت‌های سهامی | تا چهار ماه پس از پایان سال مالی | ماده ۸۹ لایحه اصلاحی قانون تجارت |
| تیر | تکالیف ماهانه خرداد | ۳۱ تیر | ماده ۸۶، ماده ۳۹، ماده ۱۰۴ |
| مرداد | تکالیف ماهانه تیر | ۳۱ مرداد | ماده ۸۶، ماده ۳۹، ماده ۱۰۴ |
| شهریور | تکالیف ماهانه مرداد | ۳۱ شهریور | ماده ۸۶، ماده ۳۹، ماده ۱۰۴ |
| مهر | اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ | ۳۰ مهر (تمدید تا ۲۴ آبان) | قانون مالیات بر ارزش افزوده |
| مهر | تکالیف ماهانه شهریور | ۳۰ مهر | ماده ۸۶، ماده ۳۹، ماده ۱۰۴ |
| آبان | تکالیف ماهانه مهر | ۳۰ آبان | ماده ۸۶، ماده ۳۹، ماده ۱۰۴ |
| آذر | تکالیف ماهانه آبان | ۳۰ آذر | ماده ۸۶، ماده ۳۹، ماده ۱۰۴ |
| دی | اظهارنامه ارزش افزوده پاییز ۱۴۰۵ | ۳۰ دی | قانون مالیات بر ارزش افزوده |
| دی | تکالیف ماهانه آذر | ۳۰ دی | ماده ۸۶، ماده ۳۹، ماده ۱۰۴ |
| بهمن | تکالیف ماهانه دی | ۳۰ بهمن | ماده ۸۶، ماده ۳۹، ماده ۱۰۴ |
| اسفند | تکالیف ماهانه بهمن | پایان اسفند | ماده ۸۶، ماده ۳۹، ماده ۱۰۴ |
| اسفند | آماده‌سازی دفاتر سال ۱۴۰۶ و درخواست پلمب | پیش از شروع سال مالی جدید | آیین‌نامه ماده ۹۵ |

اگر آخرین روز مهلت تعطیل رسمی باشد، معمولاً روز کاری بعد ملاک است؛ این را هم با اطلاعیه همان سال تأیید کنید. درباره پلمب دفاتر، سازمان ثبت مهلت عملی هر سال را اعلام می‌کند و جزئیات آن را در [راهنمای دفاتر قانونی](https://hesabdar.my/guides/statutory-books) آورده‌ایم.

### نکته‌های مهلت‌های سالانه

- **ماده ۱۰۰**: صاحبان مشاغل (اشخاص حقیقی) اظهارنامه عملکرد سال قبل را تا پایان خرداد می‌دهند و مالیات را می‌پردازند.
- **ماده ۱۱۰**: اشخاص حقوقی اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان را حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالی تسلیم می‌کنند. برای سال مالی منتهی به ۱۴۰۴/۱۲/۲۹ این یعنی ۱۴۰۵/۰۴/۳۱.
- **ماده ۵۷**: اظهارنامه درآمد اجاره املاک جداگانه است و امسال، مطابق بالا، تمدید شد.
- **معافیت‌های سالانه** مثل معافیت ماده ۸۴ (حقوق) و ماده ۱۰۱ (مشاغل) را قانون بودجه هر سال تعیین می‌کند. برای ۱۴۰۵ طبق خلاصه احکام بودجه، معافیت ماده ۸۴ سالانه ۴٬۸۰۰ میلیون ریال و معافیت ماده ۱۰۱ سالانه ۲٬۸۰۰ میلیون ریال است ([محاسبان](https://mohaseban.org/tax-provisions-of-the-1405-budget-law/))؛ پیش از اقدام بخشنامه را ببینید.

## چگونه تقویم مالیاتی را به برنامه بستن دفاتر تبدیل کنیم؟

هر مهلت قانونی را چند روز زودتر در تقویم داخلی بگذارید و برای هر مهلت یک «تاریخ آمادگی دفاتر» تعیین کنید. روال پیشنهادی ما:

1. **روز ۱ تا ۵ هر ماه**: سندهای حقوق ماه قبل را ثبت قطعی کنید و ارقام مالیات حقوق و حق بیمه را از ابزار حقوق بگیرید.
2. **روز ۱۰**: سندهای موقت ماه قبل را تعیین تکلیف کنید و دفتر فروش و خرید را با کارپوشه سامانه مودیان تطبیق دهید.
3. **روز ۱۵**: تراز آزمایشی ماه قبل را بگیرید و مانده حساب‌های بدهی مالیاتی (۳۲۰۲، ۳۲۰۳، ۳۲۰۴ و ۳۲۰۵) را بررسی کنید.
4. **روز ۲۰**: پرداخت‌ها را انجام دهید؛ منتظر روز آخر نمانید چون درگاه‌ها در روزهای پایانی شلوغ‌اند.
5. **پس از پرداخت**: سند پرداخت را ثبت کنید و تاریخ قفل را تا پایان ماه قبل جلو ببرید.
6. **ماه آخر هر فصل**: سند تسویه فصلی ارزش افزوده را ثبت کنید و خلاصه عملکرد سامانه را با دفاتر مقایسه کنید.

### مثال: پرداخت به‌موقع بدهی‌های حقوق مهر ۱۴۰۵

فرض کنید سند حقوق مهر یک شرکت ۲۷۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال حق بیمه پرداختنی (سهم کارگر و کارفرما) و ۱۸٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال مالیات حقوق پرداختنی ایجاد کرده است. هر دو تا ۳۰ آبان مهلت دارند. شرکت در ۲۰ آبان می‌پردازد و این سند را ثبت می‌کند:

| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| ۳۲۰۲ حق بیمه تأمین اجتماعی پرداختنی | ۲۷۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | |
| ۳۲۰۳ مالیات حقوق پرداختنی | ۱۸٬۰۰۰٬۰۰۰ | |
| ۱۱۰۳ بانک، حساب جاری اصلی | | ۲۸۸٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| **جمع** | **۲۸۸٬۰۰۰٬۰۰۰** | **۲۸۸٬۰۰۰٬۰۰۰** |

جمع پرداخت ۲۸٬۸۰۰٬۰۰۰ تومان است. پس از این سند، مانده ۳۲۰۲ و ۳۲۰۳ مربوط به مهر صفر می‌شود و فقط بدهی آبان باقی می‌ماند. اگر در پایان ماه مانده‌ای از ماه‌های قبل در این حساب‌ها دیدید، یعنی پرداختی جا مانده است؛ این ساده‌ترین هشدار دیرکرد است.

## اشتباهات رایج در مدیریت مهلت‌های مالیاتی

1. **تکیه بر تمدید سال قبل**: تمدید هر سال جداست و ممکن است تکرار نشود.
2. **حساب کردن مهلت ماده ۱۱۰ از پایان اسفند برای شرکتی با سال مالی دیگر**: مهلت از پایان سال مالی خود شرکت شمرده می‌شود.
3. **پرداخت بدون ثبت سند**: بانک کم شده اما بدهی مالیاتی در دفاتر باقی مانده و تراز گمراه‌کننده است.
4. **ویرایش سند ماه بسته‌شده پس از ارسال اظهارنامه**: دفاتر با اظهارنامه نمی‌خواند.
5. **یکی کردن مالیات حقوق و مالیات تکلیفی در یک حساب**: هر کدام مهلت و فهرست جداگانه دارند.
6. **ارسال در روز آخر**: اختلال درگاه‌ها در روزهای پایانی رایج است.

## تقویم مالیاتی و بستن دوره در «حسابدار من»

«حسابدار من» ماژول یادآور مالیاتی ندارد و اظهارنامه یا لیست بیمه را الکترونیکی ارسال نمی‌کند؛ مهلت‌ها را در تقویم کاری خود (مثلاً تقویم گوگل یا تقویم سازمانی) با یادآوری چندروزه ثبت کنید. آنچه در خود نرم‌افزار برای رعایت این تقویم دارید:

- **تاریخ قفل برای هر سال مالی**: اسناد تا آن تاریخ (و خود آن تاریخ) دیگر قابل ثبت، ویرایش، قطعی کردن یا برگشت نیستند. پس از ارسال هر اظهارنامه یا پرداخت ماهانه، تاریخ قفل را جلو ببرید تا ارقام گزارش‌شده دست نخورند.
- **سند موقت و قطعی**: سندهای ناتمام موقت می‌مانند و پیش از بستن دوره فهرستشان را مرور می‌کنید؛ سند قطعی تغییرناپذیر است و اصلاح با سند معکوس انجام می‌شود.
- **حساب‌های جدا برای هر بدهی**: کدینگ استاندارد ایران حساب‌های ۳۲۰۲ (حق بیمه)، ۳۲۰۳ (مالیات حقوق)، ۳۲۰۴ (مالیات تکلیفی)، ۳۲۰۵ و ۳۲۰۶ (ارزش افزوده) را دارد و دفتر معین هر کدام مانده جاری را نشان می‌دهد.
- **تراز آزمایشی و دفتر فروش و خرید** با خروجی CSV برای تحویل به مشاور مالیاتی.
- **رد حسابرسی و نقش‌ها**: می‌توانید جابه‌جایی تاریخ قفل را فقط به مدیر مالی بدهید و همه تغییرات ثبت می‌شوند. جزئیات در [صفحه امنیت](https://hesabdar.my/security) است.

برای بستن سال و صدور سند اختتامیه هم [راهنمای بستن حساب‌ها](https://hesabdar.my/guides/year-end-closing) را ببینید.

## جمع‌بندی

تقویم مالیاتی ۱۴۰۵ سه لایه دارد: تکالیف ماهانه (مالیات حقوق ماده ۸۶، حق بیمه و مالیات تکلیفی ماده ۱۰۴، همه تا پایان ماه بعد)، تکالیف فصلی ارزش افزوده (یک ماه پس از هر فصل) و تکالیف سالانه (ماده ۱۰۰ تا پایان خرداد، ماده ۱۱۰ چهار ماه پس از سال مالی). مهلت قانونی را مبنا بگیرید، تمدیدها را از سایت سازمان دنبال کنید و پس از هر ارسال دوره را در دفاتر قفل کنید. تیم تحریریه حسابدار من این تقویم را با اطلاعات در دسترس تا آبان ۱۴۰۵ تهیه کرده است.

> **ابزار رایگان:** برای تبدیل مهلت‌های شمسی به میلادی یا شمردن روزهای باقی‌مانده، از [مبدل تاریخ شمسی](https://hesabdar.my/tools/jalali-date-converter) استفاده کنید.

## تبدیل تقویم مالیاتی به روال ماهانه بستن دفاتر

1. **ثبت سند حقوق**: تا روز ۵ هر ماه سند حقوق ماه قبل را با مالیات و حق بیمه ثبت قطعی کنید.
2. **تعیین تکلیف سندهای موقت**: تا روز ۱۰ سندهای موقت ماه قبل را قطعی یا حذف کنید و دفتر فروش را با سامانه مودیان تطبیق دهید.
3. **بررسی مانده بدهی‌ها**: تا روز ۱۵ تراز آزمایشی بگیرید و مانده حساب‌های مالیات و بیمه را بررسی کنید.
4. **پرداخت زودتر از مهلت**: تا روز ۲۰ پرداخت‌ها را انجام دهید و سند پرداخت را ثبت کنید.
5. **قفل دوره**: تاریخ قفل سال مالی را تا پایان ماه قبل جلو ببرید.

## پرسش‌های متداول

### مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در ۱۴۰۵ چه زمانی است؟

دوره‌ها سه‌ماهه‌اند و مهلت پایه قانونی یک ماه پس از پایان هر فصل است: بهار تا پایان تیر، تابستان تا پایان مهر، پاییز تا پایان دی و زمستان تا پایان فروردین سال بعد. برای تابستان ۱۴۰۵ بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ ذخیره نهایی خلاصه عملکرد تا ۲۴ آبان را با بخشودگی کامل جریمه همراه کرد.

### مهلت پرداخت مالیات حقوق چه زمانی است؟

طبق ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم، کارفرما مالیات حقوق را کسر و حداکثر تا پایان ماه بعد همراه با فهرست کارکنان به اداره امور مالیاتی پرداخت می‌کند.

### مهلت ارسال لیست بیمه تأمین اجتماعی چیست؟

لیست و حق بیمه هر ماه حداکثر تا پایان ماه بعد به سازمان تأمین اجتماعی ارسال و پرداخت می‌شود. جزئیات و جریمه دیرکرد را از سایت سازمان تأمین اجتماعی ببینید.

### مهلت اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی چیست؟

طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم، حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالی. برای شرکتی با سال مالی منتهی به اسفند ۱۴۰۴، این مهلت پایان تیر ۱۴۰۵ است.

### اشخاص حقیقی تا چه زمانی اظهارنامه عملکرد می‌دهند؟

صاحبان مشاغل طبق ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم اظهارنامه عملکرد سال قبل را تا پایان خرداد تسلیم و مالیات را پرداخت می‌کنند.

### از کجا بفهمم مهلتی تمدید شده است؟

تمدیدها با بخشنامه سازمان امور مالیاتی یا مصوبه دولت اعلام می‌شوند و در سایت سازمان و خبرگزاری‌ها منتشر می‌شوند. هر سال جداگانه بررسی کنید و تمدید سال قبل را ملاک نگیرید.

### آیا حسابدار من مهلت‌های مالیاتی را یادآوری می‌کند؟

خیر، حسابدار من یادآور مالیاتی و ارسال الکترونیکی اظهارنامه ندارد. مهلت‌ها را در تقویم کاری خود ثبت کنید و پس از هر ارسال، تاریخ قفل سال مالی را جلو ببرید تا ارقام گزارش‌شده تغییر نکنند.